Трансфертное ценообразование: как избежать претензий налоговой в 2025 году

Кто в зоне риска и как защититься от претензий МНС

Трансфертное ценообразование (ТЦО) — это установление цен на товары, услуги или активы между взаимозависимыми компаниями. Санкции, перестройка логистики, выход на новые рынки — всё это заставило бизнес активнее работать с аффилированными структурами. В 2025 году контроль со стороны МНС ужесточается, поэтому важно знать, как минимизировать риски.

Главный индикатор соблюдения правил — налоговые органы.

Что проверяют налоговые органы?

— Новые юрлица в «дружественных» странах

— Новые юрлица с участием «дружественных» стран внутри РБ

— Цены в бартерных сделках 

— Условия кредитов и займов между связанными компаниями

— Соответствие цен рыночному уровню

— Наличие документального обоснования

Кого проверяют в первую очередь?

1. Холдинги — когда одна компания продаёт другой товары или услуги по "особой" цене.
2. Международные группы — сделки с зарубежными "дочками" и партнёрами.
3. Семейный бизнес — если родственники владеют долями в разных компаниях.

Что делать?

✅ Сравнивать цены с рыночными — используйте открытые данные или независимую оценку.

✅ Документировать обоснование цен — если они отличаются, объясните почему.

✅ Заказывать независимую оценку при ТЦО — это главный аргумент в споре с налоговой.

Оценка — главный аргумент перед налоговой. Если внутренние цены отклоняются от рыночных, будьте готовы к вопросам. Доказать соответствие цен поможет независимая оценка «ФБК-Оценка»:

✔ Проводим оценку рыночной стоимости для каждой сделки

✔ Готовим отчет об оценке при ТЦО

✔ Проводим экспертизу достоверности оценки - проверка и анализ отчета на соответствие законам , стандартам и правдивость данных.

✔ Следим за изменениями в законодательстве

Кто считается взаимозависимым

1. Совладельцы бизнеса

- У каждого ≥20% доли в одной организации.

- Одно лицо владеет ≥20% в нескольких компаниях.

- Компании имеют одного бенефициара.

2. Общее управление

- >50% состава совета директоров или правления — одни и те же люди (или их взаимозависимые лица).

- Один человек контролирует несколько организаций.

3. Семейные и подчинённые связи

- Близкие родственники (супруги, родители, дети, опекуны), если их доля в компаниях ≥20%.

- Организация и её руководитель (или его взаимозависимые лица).

4. Через третьих лиц

Сделки с участием посредника приравниваются к сделкам между взаимозависимыми, если посредник:

- Не выполняет значимых функций.

- Не использует активы и не принимает риски.

Государство, госорганы и подконтрольные им организации не считаются взаимозависимым - даже если имеют долю в вашем бизнесе.

Cделки, не подлежащие контролю

1. Сделки по международным договорам

Если цена сделки на товары, работы, услуги или имущественные права установлена международным договором Беларуси.

2. Отчуждение заложенной недвижимости банку

Когда банк забирает недвижимость, переданную в залог, для погашения долга.

3. Операции с ценными бумагами

Сделки с ценными бумагами и фьючерсами на организованном рынке — кроме операций с взаимозависимыми лицами или теми, кто использует спецрежимы налогообложения, если они касаются:

- недвижимости (включая долевое строительство и жилищные облигации);

- жилищных облигаций после регистрации объекта (кроме операций эмитента со своими облигациями);

- акций, долей в уставном фонде или займов.

4. Сделки с международными платежными системами

Операции белорусских организаций с VISA, MasterCard и American Express, зарегистрированными в офшорных зонах.

5. Краткосрочные межбанковские кредиты

Межбанковские кредиты и депозиты сроком до 7 дней включительно.

6. Кредиты проблемным сельхозорганизациям

Займы организациям из списка неплатежеспособных сельхозпредприятий, утвержденного облисполкомами.

Что будет, если проигнорировать ТЦО в 2025 году?

Налоговая заметит несоответствие цен рыночным и доначислит налоги — так, будто вы работали на общих условиях. А это значит — доплата, причём с процентами за каждый день просрочки. Если нарушения системные — ждите повышенного внимания проверяющих, а в худшем случае — даже вопросов к руководству.

Вывод: что делать прямо сейчас?

Трансфертное ценообразование требует строгого соблюдения правил. Чтобы избежать претензий:

1. Проверяйте цены на соответствие рыночным
2. Документируйте обоснование сделок 
3. Используйте профессиональную оценку для защиты позиции перед налоговой.

Грамотный подход к оформлению сделок сэкономит время и нервы. 

Закажите бесплатную консультацию или свяжитесь с нами по телефону +375 44 712-25-78

Если остались вопросы — лучше уточнить заранее, чем разбираться с последствиями потом.